(25)“应交税金”项目，反映小企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金 。本项目应根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列；如“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列 。
(26)“其他应交款”项目，反映小企业应交未交的除税金、应付利润等以外的各种款项 。本项目应根据“其他应交款”科目的期末贷方余额填列；如“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列 。
(27)“其他应付款”项目，反映小企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项 。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列 。
(28)“预提费用”目，反映小企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用 。本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列 。如“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映，不包括在本项目内 。
(29)“其他流动负债”项目，反映小企业除以上流动负债以外的其他流动负债 。
(30)“长期借款”项目，反映小企业借入尚未归还的1年期以上(不含1年)的借款本息 。本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列 。
(31)“长期应付款”项目，反映小企业除长期借款以外的其他各种长期应付款 。本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额填列 。
(32)“其他长期负债”项目，反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额 。本项目应根据有关科目的期末余额填列 。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映 。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列 。
(33)“实收资本”项目，反映小企业各投资者实际投入的资本总额 。本项目应根据“实收资本”科目的期末余额填列 。
(34)“资本公积”项目，反映小企业资本公积的期末余额 。本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列 。
(35)“盈余公积”项目，反映小企业盈余公积的期末余额 。本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列 。其中，法定公益金期末余额，应根据“盈余公积”科目所属的“法定公益金”明细科目的期末余额填列 。
(36)“未分配利润”项目，反映小企业尚未分配的利润 。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列 。未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列 。
(二)利润表编制说明
1.本表反映小企业在一定期间内实现利润(亏损)的实际情况 。
2.本表“本月数””栏反映各项目的本月实际发生数 。在编制年度财务会计报告时，填列上年全年累计实际发生数 。如果上年度利润表与本年度利润表的项目名称和内容不一致，应对上年度利润表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表 。本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数 。
3.本表各项目的内容及其填列方法：
(1)“主营业务收入”项目，反映小企业主要经营业务所取得的收入总额 。本项目应根据“主营业务收入”科目的发生额分析填列 。
(2)“主营业务成本”项目，反映小企业主要经营业务发生的实际成本 。本项目应根据“主营业务成本”科目的发生额分析填列 。
(3)“主营业务税金及附加”项目，反映小企业主要经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等 。本项目应根据“主营业务税金及附加”科目的发生额分析填列 。