「财税知识」税法公式大全( 四 ) _税法基础知识

12、年纳地税=年纳得额*地率
年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税
13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和
汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额
14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。
预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率
15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率
16、所得税汇缴：
年纳税=年纳得额*（企率+地率）
税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税
个人所得税
1、工资、薪金纳税=纳得额*率-速扣数
=（月入-800/4000）*率-速扣数
所得额税率　扣除数
<500 5% 0
500-2000 10% 25
2000-5000 15% 125
5000-20000 20% 375
20000-40000　25% 1375
40000-60000　30% 3375
60000-80000　35% 6375
80000-100000　40%10375
大于100000 45% 15375
2、个体工商生产经营纳税=纳得额*率-速扣数
=（年收入-本费损）*率-速扣数
所得额税率　扣除数
<5000 5% 0
5000-10000 10% 250
10000-30000 20% 1250
30000-50000 30% 4250
大于50000 35% 6750
3、独资和合伙企生产经营所得
（一）查账征收
投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：
纳得额=∑各企经营所得
纳税=纳得额*率-速扣数
本企纳税=纳税*经营所得/∑各企经营所得
本企补缴税=本企纳税-本企预缴税
（二）核定征收
（1）纳税=纳得额*率
（2）纳得额=收入*率=本费支/（1-率）*率
4、企事业承包承租经营
纳税=纳得额*率-速扣数
=（年纳税收入-费用）*率-速扣数
5、劳务报酬
20000 20% 0
20000-50000 30%　2000
大于50000 40% 7000
（1）次收入<4 ， 000元纳税=纳得额*率
=（次收入-800）*20%
（2）次收入>4 ， 000
纳税=纳得额*率
=次收入*（1-20%）*率
（3）次收入>20 ， 000
纳税=纳得额*率-速扣数
=次收入*（1-20%）*率-速扣数
（4）为纳税人代扣税款
A、
不含税收入<3 ， 360
A)纳得额=（不含税收入-800）/（1-率）
B) 纳税=纳得额*率
B、不含税收入>3 ， 360元
A) 纳得额=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）]
=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/当级换算系数
B) 应纳税=纳得额*率-速扣数
上述A的B）、B的B）适用以下扣除数表
20000 20% 0
20000-50000 30%　2000
大于50000 40% 7000
A的A）、B的A）适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”：
不含税劳报收入率速扣数换算系数（%）
<3 ， 360 20 0 无
>3 ， 360-21 ， 000 20 0 84
>21 ， 000-49 ， 500 30 2 ， 000 76
>49 ， 500 40 7 ， 000 68
6、稿酬所得
（1）次入<4 ， 000
纳税=纳得额*率*（1-30%）
=（次入-800）*20%*（1-30%）
（2）次入>4 ， 000
纳税=纳得额*率*（1-30%）
=次入额*（1-20%）*20% *（1-30%）
7、特许权使用费所得
（1）次入<4 ， 000
纳税=纳得额*率=（次收入-800）*20%
（2）次入>4 ， 000
纳税=纳得额*率=次入*（1-20%）*20%
8、利息、股息、红利所得

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