增值税怎么计算( 二 ) _小知识

构成计税价钱=当作本×（1+当作本利润率）÷（1—消费税税率）
禁止抵扣人进项税额=当月全数的进项税额×（当月免税项目发卖额，非应税项目营业额的合计÷当月全数发卖，营业额合计）
2、进口货色
应纳税额=构成计税价钱×税率
构成计税价钱=关税完税价钱+关税（+消费税）
3、小规模纳税人
应纳税额=发卖额×征收率
发卖额=含税发卖额÷（1+征收率）

05 增值税科目明细
“进项税额” ，记实企业购入货色或接管应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货色或接管应税劳务支付的进项税额，用蓝字挂号；退回所购货色应冲销的进项税额，用红字挂号。
“已交税费” ，核算企业当月缴纳本月增值税额。
“减免税条目” ，反映企业按划定减免的增值税条目。企业按划定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
“出口抵减内销产物应纳税额” ，反映出口企业发卖出口货色后，标的目的税务机关打点免抵退税申报，按划定计较的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”科目。应免抵税额的计较确定有两种方式：
第一种是在取得国税机关《出产企业出口货色免抵退税审批通知单》后进行免抵和退税的管帐处置。即按核准数进行管帐处置。按《出产企业出口货色免抵退税审批通知单》核准的免抵税额。借记本科目。贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”科目。
第二种是出口企业进行退税申报时，按退税申报数进行管帐处置。按照当期《出产企业出口货色“免、抵、退”税汇总申报表》的免抵税额借记本科目，贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”科目。

06 【增值税怎么计算】“转出未交增值税” ，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费--应交增值税”明细账呈现贷方余额时，按照余额借记本科目，贷记“应交税费--未交增值税”科目。
“销项税额” ，记实企业发卖货色或供给应税劳务应收取的增值税额。企业发卖货色或供给应税劳务应收取的销项税额，用蓝字挂号；退返梢售货色应冲销的销项税额，用红字挂号。现行出口退税政策划定，实施先征后返的出产企业，除来料加工复出口货色外，出口货色离岸价视同内销先征税，出口单证收齐后再以离岸价为依据按划定退税率申报退税，在出口发卖行为发生后，按划定征税率计较销项税额贷记本科目，同时按划定退税率计较的出口退税借记“应收补助条目”科目。按征退税率之差计较的不得抵扣税额借记“出口产物发卖当作本”科目；实施“免、抵、退”税的出产企业。出口货色发卖收入不计征销项税额，对经审核确认不予退税的货色，应按划定征税率计征销项税额。
“出口退税” ，记实企业出口合用零税率的货色，标的目的海关打点报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，标的目的税务机关申报打点出口退税而收到退回的税条目。出口货色退回的增值税额，用蓝字挂号；出口货色打点退税后发生退货或者退关而补缴已退的税条目，用红字挂号。出口企业当期按划定应退税额，应免抵税额后，借记“应收账条目--应收出口退税条目--增值税”科目、“应交税费--应交增值税(出口抵减内销产物应纳税)”科目。贷记本科目。

增值税怎么计算( 二 )

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