核定征收再度收紧，或将要退出历史舞台？ _生活知道

不少朋友应该都有察觉，又有一种“税筹方式”即将退出历史舞台了。
前几个月，陆续有不少老板问过哪还能核定征收。
最近也接到好几个咨询，说是当地个体户被取消核定征收了。
网路上，也充斥着核定征收还能不能用的问题。
不知不觉中，核定征收再度登上风口浪尖。
核定征收还有没有用，能不能用？
原来是核定征收，被取消了该怎么办？
最近，多地税局都在整顿核定征收相关的事情。
山东东营，取消了3138家个体户的核定征收，一律改为查账。
黑龙江大庆，要求销售额10万以上的个体户，全部实行查账征收。
海南定安，引导营业额10万以上个体户查账报税，逐户监督电动车、摩托车销售行业。
核定征收，原本，它仅仅是平平无奇的征税方式之一。
然而，到底是发生了什么，使得它落得今天频频收紧，乃至被认为要退出历史舞台的境地呢？
一切的一切，还要从最初说起。
一、核定征收再度大范围收紧
1.说回最初，为什么会有核定征收？
税，是一种二次分配，是经济体运转的重要一环。
因此，征税方式，显然要符合市场状况。
现状是，我国有1.6亿家市场主体，包括各类公司企业，
其中，个体户占到了1.1亿户，并带动了3亿的就业。
所以，个体户可以说是经济的重要支柱和支撑。
核定征收就是在这样的环境下催生的。
1.1亿家个体户，分散在全国各地，很多还没有固定场所，
另外，大多数个体户规模很?。姨喔鎏寤Я约旱恼硕妓悴幻靼祝?
压力就来到了税局身上，这么多“糊涂账”，怎么征税是个很大的问题。
举个例子吧，路边一个早餐摊，在人来人往的时候，
同样收10块钱，谁能记得住是卖了仨包子还是俩包子一杯豆浆，
你要他们都去算清成本、营业额以及利润，这确实不现实。
这是一种情况，很多个体户没有建账的能力，
还有一种情况，也有很多企业有能力和义务建账，但没建账，或者账目混乱。
显然，我们需要一种税收征管方式来解决上面这些问题。
核定征收，最初就是为解决这些问题而被实行的。
没账簿或建账混乱，那就走核定个体户可以卖股份吗，我给你定一个额度，比如3000；
或者是我定一个比例，比如5%，直接用这个比例去交税。
2.核定征收为何屡屡收紧？
核定征收有它的适用状况，所以用了这么多年，
那现在，为什么实行了十几年的政策，突然要开始取消呢？
Carl认为，主要有以下三方面原因。
首先就是，滥用政策的情况太多了。
通常，核定征收缴的税比普通查账征收要少，
所以很多企业为了“省钱” ，或者想通过介绍这种“渠道”牟利的人，就会滥用核定征收，让不该享受的企业享受，造成很多乱象。
滥用核定征收，知名度比较高的有一个前顶流主播——薇娅。
被税局罚款13.41亿的薇娅，偷逃税额高达6.43亿。
那么，你知道薇娅是怎么偷逃了这6亿多税款吗？
很简单，只用了两步：虚假交易+滥用核定征收。
先说虚假交易，薇娅通过一系列操作，把个人收入“包装”到个人独资企业里，
把原本属于个人综合所得（最高税率45%）的部分，变成了最高税率35%的经营所得。
这还没完，这些走账的个人独资企业，是在税收优惠园区注册的，可以享受核定征收！
通过核定征收的优惠汇率，常常能低到个位数。
如此，原本适用45%税率的个人收入，实际税率可能连4.5%都没有，直接“省下”了90%的个税。
但是，薇娅的体量太大了，光偷逃的个税就6个多亿，
前前后后得通过多家个独走不知道多少次账，发现起来不要太简单。
最终，税局对薇娅追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计13.41亿元。
当然，薇娅的情况并不是个例，很多企业闻到这个味后，
即便有能力建账和正常申报纳税，但为了“省钱”，也会想方设法去蹭核定优惠。
而且很多地方或者园区，为了招商引资，也会针对某些行业或者企业，给出比较好的核定征收优惠，吸引企业入驻。
大家比较熟悉的明星网红多半都是这种情况。
甚至衍生出很多“税筹大师”和机构，专门提供这样的服务。
如此这般滥用，显然是在扰乱市场秩序，对GJ来说无疑是损失。
其次，滥用核定的现象，会造成下游企业税基变少。
享受了核定的企业，开票与否不太会影响实际纳税额；

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于是他们就把这个开票的“额度”利用起来，开给别的企业，以此牟利。
下游企业拿到票，就会少缴纳增值税和企业所得税。
定率征收的企业，实际税负很低，同样可以在承担少量税款的情况下，大量开票；
下游企业拿去作为指出发票，又可以按25%税前扣除，也会造成企业所得税税款减少。
比如原材料公司开票给来料加工公司，那么来料加工公司就抵扣了企业所得税；
再比如研发公司开票给制造企业，那么制造企业就抵扣了企业所得税。
把发票额度“移花接木”，企业所得税税款显然会减少。
这无疑会导致大量税款流失，给国家造成很大损失。
所以限制核定享受，部分取缔很有必要。
最后，征管水平进步了。
前面我们说，税收征管要符合市场实际情况。
其中一个重要因素就是，征税也是有成本的。
核定征收不太依赖发票，是对以票控税的一个重要补足。
当企业或个体户规模较小或较混乱，比如几个相距甚远但缴税水平加起来也就几百块的情况，你派人去征税，可能还不够报销税管人员的路费的呢。
随着金税三期的不断完善，当下金税四期也完成了初步试水。
显然，随着征管水平上来，那么就有条件逐步地把经营状况较好的个体户先改为查账征收，慢慢规范起来。
那具体怎么做呢？
从目前各地的措施看，首先取消的是部分利润比较高的行业，以及实际上盈利比较高的商户。
以上海为例，投资股票、股权投资、律师事务所、资产评估、财务咨询、影视等等行业，到期后一律不许核定征收；
以及海南这次重点关注的电动车经销行业，规范对象毛利率在30%以上，这个盈利水平并不低，理应有能力建账报税。
至于营业额，各地可能有不同标准，有些规定月营业额2万以上、有些是10万以上就禁止享受核定征收。
总体看，随着税务系统的智能化，以及金税系统的进化，
整体征管成本将越来越低，也会有越来越多的市场主体可以规范的进行查账征收。
二、核定征收收紧，我们该怎么应对？
那对我们企业来说，在这样的趋势下，我们应该怎么应对？
我有这么几点小建议。
首先，了解一下当地核定的界定标准是多少，然后统计一下自己的企业和这个标准之间的差距，如果以及比较接近甚至超过了，那么尽早做好建账的准备；
比如海南安定，现在已经安排到了10万以上的个体户，随着进一步的推进和实际征管的反馈，规范接近10万水平个体户的日子可能不太远了。
第二，如果真的被通知改为查账征收了，那么一定要做好建账的准备，不管是代账还是聘用财务人员，要真的规范起来。
以后进货要记得索要发票，等等习惯，转变思路，是我们减少利润规范纳税的正常做法。
毕竟依法纳税，规范操作是所有人的义务，我们要在自己那一环扮演好自己的角色。
最后，即便核定征收这一披着“税筹”外壳的征税方式不能用了，
根据具体情况个体户可以卖股份吗，部分业务也是有筹划途径的，这里简单介绍两种：灵活用工平台和自然人代开。
先说灵工平台，很多企业都存在用工难问题，一是招人难，另一方面人员管理也难，尤其是大量用工或者流动性大的时候，直叫人头大。
比如不少企业都有短期或季节性用工需求，五险一金增减和成本票问题繁琐；
国企等企业有人员编制限制，需要通过外包解决人员需求；
全国各地有分公司的企业，可能会遇到各地政策不同而难管理；
灵活用工平台就可以很好的处理这些问题。
灵活用工一方面可以降低企业用人成本，比如餐饮行业，海底捞就一直是灵活用工的大户，尤其是疫情发生后，包括海底捞、盒马、西贝莜面村等在内的餐饮行业大面积应用灵活用工，通过大量雇佣成本低、时间自由的灵工，省下了社保等税费，在淡季也可以自由调整雇佣人数，由此降低企业成本。
另一方面，灵活用工也可以优化管理成本，比如临时工的酬劳发放、保险缴纳等问题，都可以交由灵活用工平台处理，用人单位只需按约定付款，省人省时省精力。
再说自然人代开，
当企业跟自然人发生业务（如摄影、运输、装修等），需要发票入账，这时就可由自然人到税局代开发票，这就是我们说的自然人代开。
举个栗子，
某企业临时聘用软件工程师老王为该企业做一个系统，项目完工后企业支付100万给老王，老王在优惠地区税局走自然人代开开具了100万普票给企业用来成本抵扣，仅需缴纳2.7万税款；
该笔资金企业可替小吴支出，相当于企业花了2.7万即可免除100万25个点——也就是25万的企业所得税，企业税负大大降低。
除了成本低，自然人代开适用范围也较为广泛：
自然人代开适用范围非常广，通常包含以下四大类：建筑材料类（如水泥、砂石）；建筑服务类（如工程服务费、机械施工费）；服务类（文化生活服务、交通运输服务）；各类商业贸易（如电子产品、日用百货等）。
无论你是做自媒体接商单需要开票，还是做摄影师、画师供稿需要开票，或者拉了几车奥利给就几千块钱运费也被甲方要求开票，自然人代开都是不错的选择。
自然人代开，适合单次、偶发或不定期的业务；
灵工平台则适合有一定规模和稳定经营的业务模式，大家可以根据自身情况了解采用。
核定征收收紧已经成为大趋势，
无论企业还是个体户，我们要做的就是未雨绸缪，做好规范和各种情况的预案，小心驶得万年船。
三、说在最后
核定征收，从字面看，只是平平无奇的一种征税方式，
原本，它是用来辅助无能力建账（如小个体户）的辅助措施，
以及用来强制规范有能力建账但不建账或不规范的惩罚措施。
小微个体户的不稳定，决定了核定征收往往会形成“优惠”税率。
但，闻着味道过来的“巨无霸”和“痞子”，发现了这个漏洞，疯狂的蹭、变着花样的蹭核定征收来“省钱”，把原本平平无奇的核定征收搞得乌烟瘴气。
随着金税系统的升级，纳税人报税成本和税局征管成本随之降低。
那么，理所当然的，滥用核定征收的空间将会被不断压缩。
无论是企业还是个体户，面临核定收紧的趋势，
我们能做的就是，未雨绸缪，做好规范，以及各种情况的应对预案。
在共同富裕的主旋律中，对正经做生意、为GJ创造GDP和就业的企业来说，一定会有更多的税收优惠和政策扶持。
我是Carl，更多财税问题欢迎问我。
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核定征收再度收紧，或将要退出历史舞台？

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