小范围纳税人差额征收怎么申报？ _生活知道

小范围纳税人差额征收怎么申报？原则上小范围纳税人企业应当按季申报增值税及附件税费，如果企业自己请求申请不按季申报，需要税务机关核定纳税期限。下列就是会计学堂小编整顿的相关具体内容，欢迎阅读。
小范围纳税人差额征收怎么申报？
依照应征差额扣除了后不含税销售额的税费填写，具体计算办法为
应纳税额=差额扣除了后不含税销售额×征收率，其中，差额扣除了后不含税销售额=差额扣除了后含税销售额÷（1+征收率），而差额扣除了后本期含税销售额＝全体含税收入－本期差额扣除了金额。
1.选择简易计税办法差额征税
在《增值税纳税申报表（小范围纳税人适用）附列资料》中，将支付的分包款填入“应税行动（5%征收率）扣除了额计算”第10栏“本期产生额” 。
将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计填入“应税行动（5%征收率）计税销售额计算”第13栏“全体含税收入（适用5%征收率）” 。
在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表（小范围纳税人适用）附列资料》“应税行动（5%征收率）计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第4行“（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
将代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行“税控用具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
【小范围纳税人差额征收怎么申报？】2.选择简易计税办法
在《增值税纳税申报表》中，将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的金额合计填入第1行“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
将代开的增值税专用发票开具的金额填入申报表第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填入申报表第3行“税控用具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
游览业营改增差额征税的核算公式
因为试点纳税人提供游览服务可以选择差额征税方法在财税〔2016〕36号文附件二中是以“有关政策（三）销售额”规定的，其实不属于简易征税方法，因而，对于一般纳税人选用此方法的，除了了销售额中已抵减费用外，依然可以抵扣其它正常进项税额。
游览业差额征税的销售额＝获得的全体价款和价外费用－向游览服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团游览企业的游览费用
（一）一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额＝销售额÷（1+6%）×适用税率6%
（二）小范围纳税人应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×征收率3%
以上就是本站小编关于“小范围纳税人差额征收怎么申报？”的详细内容，希望对大家有所帮助！

小范围纳税人差额征收怎么申报？

猜你喜欢