担保业务内部节制设计流程 _生活知道

担保业务内部节制设计树立在担保业务风险评估的基础上，是担保业务内部节制设计的关键环节，基本程序为：肯定担保业务关键节制；明确担保业务节制目标；提出担保业务节制措施；设计担保业务节制证据；完美担保业务相关轨制；绘制担保业务节制流程图；编制担保业务节制矩阵。
【担保业务内部节制设计流程】1、设计关键节制点。企业在构建与施行担保业务内部节制过程当中，要针对担保业务风险评估结果，肯定担保业务的一般节制点和关键节制点，并编制担保业务节制要点表。
2、设计节制目标。担保业务内部节制的宗旨就是要保证担保业务合法、安全、有效、可靠，从而有效节制各种可能产生的风险。实际工作中，内部节制目标应依据辨认出来的担保业务具体风险来肯定，不能固定化、模式化。
一般而言，担保业务内部节制目标包含：一、确保担保业务的合法性。担保业务是一项法律行动，需符合国家相关法律法规的规定；二、确保担保业务在授权下进行。担保业务充溢风险，为了加强风险节制、将风险降至最低，担保业务必需在严格的授权下进行；三、确保担保业务记录的真实性。通过担保业务内部节制，确保所有担保业务记录均能照实反应实际情况，保证账面担保责任与实际担保责任相一致；四、保障担保业务会计表露的及时性、正确性和恰当性。担保业务作为会计上的或有事项，可能会带来或有负债及预计负债，应该分别不同情况在会计报表及其附注中及时、正确、恰当地加以反应，以客观地反应财务状态和经营成果。
3、设计节制措施。企业在构建与施行担保业务内部节制过程当中，要强化对担保业务节制点、尤其是关键节制点的风险节制，并采用相应节制措施，节制措施要与担保业务相融会，嵌入到担保业务流程之中，主要包含：严格节制担保行动，树立担保决策程序和责任轨制；明确担保原则、担保标准和条件以及担保责任等相关内容；加强担保合同订立的管理；及时了解和掌握被担保人的经营和财务状态，防范潜伏风险。
4、设计节制证据。为使担保业务轨制能够有效施行，需要制订必要的表单，为担保业务过程留下节制证据。担保业务相关表单不少，包含担保业务风险评估报告、审核意见表、会议记录、评估报告、抵押登记表、质押登记表、担保合同、担保台账、跟踪管理报告、财务报表附注、风险预警报告、审核意见书、相关决策文件、债权证明、追偿方案等。
5、优化节制轨制。企业担保业务内部节制轨制其实不是新建的一套独立轨制，而是将内部节制思想嵌入到担保业务管理轨制中去。担保业务具体轨制因企业而不同，从务实角度斟酌，管理轨制不宜过量，可制订一套统一的担保业务节制管理轨制，其中至少应明确调查评估与审批、执行与监控等环节的职责和审批权限。
6、绘制节制流程图。担保业务节制流程图应依据担保业务流程、风险点、节制点及相关节制措施，结合单位实际情况来绘制，尤其是应把担保业务内部节制流程和担保业务流程整合在一块儿，并在图上标示风险点和节制点。
7、编制节制矩阵。担保业务节制矩阵是对业务流程图中风险点、节制措施和节制证据等的详细说明与描写，是担保业务内部节制设计结果的集中体现和上述工作的综合汇总，也是企业内部节制管理手册的重要组成部份。
本阶段设计工作成果是，构成《担保业务节制节制要点及关键节制表》、《担保业务内部节制目标表》、《担保业务内部节制措施表》、《担保业务节制证据表》、《担保业务轨制完美建议表》、《担保业务节制流程图》、《担保业务节制矩阵》等。
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担保业务内部节制设计流程

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