一般来讲,企业产生与生产经营活动有关的业务从而发生的接待费用 , 都属于业务接待费 。不过业务接待费具体包含哪些费用 , 扣除了标准是什么,有什么需要注意的呢?
费用类型与扣除了标准
依据《企业所得税法》的相关规定 , 企业在洽谈业务、推销产品、对外联系、公关往来、招待会议、招待来宾时发生的费用,例如饭费、烟茶、交通、住宿费等,均可以计入业务接待费 。
年度申报纳税时,企业这一年里发生的业务接待费的60%可以税前扣除了,不过扣除了金额不能超过该纳税年度销售收入的5‰ 。
怎么正确核算业务接待费?
关于业务接待费,有不少容易搅浑的情况:
【业务接待费规模、扣除了标准、核算和申报,看这一篇就懂了】工会活动期间产生的餐费 , 属于“工会经费”;企业因业务所需接待客户就餐,属于“业务接待费”;职工聚餐,属于“职工福利费”;职工在出差过程当中就餐,属于“差旅费”;职工在培训期间就餐,属于“职工教育经费”;企业会议期间的餐费 , 属于“会议费”;操办期间产生的餐费属于“开办费”;企业发放给职工的餐费补贴,属于“工资薪金”;召开董事会期间产生的餐费 , 属于“董事会费” 。
怎么申报业务接待费?
企业在年度纳税申报时,填写《期间费用明细表》的“业务接待费”栏目和《纳税调整项目明细表》的“业务接待费支出”栏目 。
税前扣除了,应注意些什么?
业务接待费是不能抵扣增值税的进项税额的;个人所得税方面,业务接待费需按规定代扣代缴20%个人所得税,否则也将不予扣除了 。
另外,不合规范、与企业生产经营无关的 , 或者没有真实产生、证明不了业务真实性的业务接待费,也是不能税前扣除了的 。
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