今天给各位分享退回的个税手续费计入什么科目?的知识,如果能碰巧解决你现在面临的问题,别忘了关注本站,现在开始吧!
退回的个税手续费计入“其他收益”或者“营业外收入” 。企业如果是依照会计准则进行核算,那么收到返还的个税手续费需要计入“其他收益”;如果企业是依照小企业会计准则或者是企业会计制度进行核算,那么收到返还的个税手续费需要计入“营业外收入” 。
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举例:
假定甲公司是依照会计准则进行核算的一般纳税人,共收到10600的个税手续费 。甲公司的财务处理以下:
收得手续费时的会计分录:
借:银行存款 10600
贷:其他收益 10000(注意这里是否是“营业外收入”)
应交税费—应交增值税(销项税额) 600(注意和)
假定甲公司是依照小企业会计准则进行核算的小范围纳税人,共收到10300的个税手续费 。甲公司的财务处理以下:
甲公司收得手续费时的会计分录:
借:银行存款 10300
【退回的个税手续费计入什么科目?】贷:营业外收入 10000(注意这里是否是“其他收益”)
应交税费—应交增值税 300(注意这里没有二级科目,税率和一般纳税人也不同)
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