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银行存款日记账,由企业的出纳人员,根据企业的实际业务制作的银行存款收付款凭证,依照时间的前后顺序逐笔进行登记 。银行日记账里面主要包括,时间、凭证号、摘要、具体金额以及科目的借贷方向等 。不但如此,出纳人员也要定期与银行进行对账,并据实编制银行存款余额调理表 。
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举例说明:
虎虎财经公司在2021年5月27日,一共发生一笔业务 。即支付给甲公司货款10000 。这样虎虎财经公司的出纳虎虎,就能够根据付款凭证,登记虎虎财经公司5月27日的银行日记账了 。
借:应付账款-甲公司10000
贷:银行存款 10000
这个时候出纳虎虎就能够给这个凭证编写凭证编码,然后据此登记银行存款日记账 。具体来讲就是详细填写 , 日期、凭证号、科目、摘要等,同时在相应的支出栏填写10000便可 。
固然出纳人员在记账时,摘要一定要写情况,以方便后期企业的查账 。企业的出纳人员,要明白这个摘要不是给他自己看的 。只有陌生人一看就懂的摘要,才是一个合格的摘要 。
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