所得税汇算清缴：《资产折旧、摊销及纳税调剂明细表》怎么填报(不享受一次性扣除了) 。
现在袁姐为大家讲授一下资产折旧、摊销及调剂明细表怎么填报 。咱们看一下这报税手册中的数字无比?。妥拍贸鲆徽疟砝次蠹医彩?。这张表是一张必填表，只要咱们企业有固定资产，在所得税汇算清缴时候就要填写这张表 。
先看一下左侧固定资产 ， 一共分为这么五大类 。一是房屋建筑物折旧年限是20年；第二是飞机火车轮船、机器机械以及其他生产装备折旧年限是10年；第三是与生产经验有关的用具工具 。家具等折旧年限是5年；第四是飞机火车轮船之外的运输工具折旧年限是4年，电子装备折旧年限是3年 。咱们要把固定资产分为这么五大类 ， 由于不同的种别固定资产的折旧年限是不同样的 。
咱们在填这张报表的时候要分为这五类分别的来填写 。这张表整体来看分为两个模块 ， 第二个模块是税收金额 。第一个模块账载金额完整依照咱们总账上的金额来填写就能够 。本年折旧谈销就是本年的累计折旧是多少？累计折旧折旧销金额就是从购买之日到本年度末的累计折旧的金额是多少？这账上都有明确的数字，咱们照抄账上的数字就能够 。然后下边的具体分类 ， 咱们依据固定资产卡片上的明细账，分文别类的把它对号入场都添上 。
现在咱们来看这个模块税收金额 。在此提醒一点，不管是不是存在固定资产一次性扣除了 ， 第一个模块账载金额都是账上的数是不变的 ， 咱们该如何填就如何填 。今天的视频讲授一下，不存在固定资产一次性 。第二模块怎么来填，讲一下 。
存在固定资产一次性扣除了的时候，咱们的税收金额怎么来填 。假定咱们企业不存在资产一次性扣除了，和其他家具扣除了的事项 。咱们看一下这个模块如何填 。
首先资产计税基础这一行等于资产原值第1行的数字就能够了，然后第5行税收折旧摊销额，指的是本年税收折旧摊销额，这第5行等于这第2行就能够 。然后这个累计折旧摊销额 ， 这第8行等于第3行累计折旧摊销额，第8行等于第3行就能够 。然后纳税调剂金额咱们看一下第9行等于2-5 ， 第2行是本年折旧摊销的金额 。然后第五行税收折旧摊销的金额 ， 这第二行等于第五行 。所以咱们这里是零，由于不存在一次性扣除了和其他家具扣除了就没有纳税调剂金额这一行就是零，这几行数就这么添无比的简单 。
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