资金挪用风险的把控—怎么从银行余额调理表发现、防控风险 _生活知道

资金是公司的命根子，在众多的财务人员舞弊案件中，挪用公款是最公司老板最禁忌产生的事情，那么咱们该怎么做到有效的防控呢，我主要想从两个方面给各位老板略加提示，但因为篇幅过长，我今天先从第一个方面进行简单介绍：“怎么从银行余额调理表发现、防控风险”
从事内、外部审计十多年，我见过了财务人员做的各种各样的余额调理表（会计账簿银行余额与实际银行余额的差异调理），发现了各种各样的问题。
有点财务常识的人大概都知道，每一到月底的时候，咱们银行要进行对账。如果银行账簿的银行存款余额与实际不符，财务部门一般会填制“银行余额调理表” ，对余额进行调理。
那么这个时候问题就来了，你真实的了解银行余额调理表吗，作为财务专业人士，大家都知道“银付企未付、银收企未收；企付银未付、企收银未收”，其实大白话来将，就是无论是银行或企业的资金收付，在银行系统支付和到账期间，会有一个时间差。在这里再强调一下，是在银行系统的时间差，不是记账时间差?。。「眉堑奈醇?nbsp;，这属于毛病，如是故意的行动，则属于舞弊?。。?
举个例子：一个公司的财务拿了一张银行汇票100万，到该银行去兑付，在银行受理了该业务，到这笔100万的现金到企业账户上显示之间是有一定的时间差的。这个时间差如果正好跨月了，那么在月底对账的时候，就变为了未达账项，出现在了“银行余额调理表”上，来用以说明银行账簿和银行对账单之间的差异。如果余额调理表上的差异事项全体是上述所说的差异造成，并且银行的余额和公司银行账簿的余额经调理后余额一致，那么恭喜您，财务提供的银行余额调理表是可信的。
那什么样的余额调理表是不可信的呢，我也举两个例子：首先是错账，如果财务人员对于银行未达账项的理解不是那么透辟，把银行实际已到账，但财务尚未记账的部份填列到了调理表中，那么就属于记账毛病，不是真实的未达。举例说明3月31日银行到账了一笔50万的货款，财务人员没有将该笔到账金额登记到企业账簿中，那么在收到该银行3月底的银行对账单时，企业账簿中的银行余额就比银行的实际余额少了50万，这属于记账毛?。?不属于银行未达账项。固然这不是什么大的问题，财务人员再进行毛病更正就能够。
接下来的这两个例子，也很简单，然而这里要敲黑板重点关注了。如果余额调处表中有填列长时间未达账项，这个时候就需要引发关注了。例如在银行未达账项中，有其中一笔银付企未付或企收银未收长时间存在，也就是说，有一笔银行款项已经付出去了然而财务一直未记账，或者有一笔款项企业已经记账了，然而银行一直没收到。
咱们分开来说，第一种：银行在半年前对外支付了一笔50万的款项，然而企业的账面一直没记账，该差异财务人员一直在“银行余额调理表”中以“未达账项”的情势体现，如果老板不知情的话，那这50万是否财务或公司其他员工串通财务挪用公司资金、侵略公司利益了？如果作为外部审计的，就属于错报了，如果故意而为之，显然就变为了舞弊风险。
第二种情况：如果企业记录公司半年前收到了一笔50万的货款，但公司银行账户并未实际收到，该差异也一直在“银行余额调理表”中以“未达账项的情势”体现，那么可能出现什么情况。咱们来斗胆的猜测一下。有无可能有人串通财务虚构了一笔交易，将公司的产品以这类方式出库之后，私自变卖获利，然后再虚构了一笔货款入账？再比如财务串通客户，非法牟利？
固然这里的猜测比较斗胆，但在现实中，确切也存在丧失职业道德，没有底线的行动。
今天的内容就简单介绍到这里，也在这里给各位老板提个醒，用好人的同时，一定做好监督。资金的事没有小事，防患于未然，总比亡羊补牢要好。小事之中也存在大的风险，一定不能歧视！
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