【Q1:【审计】客户回款到保证金账户随即偿还银行的现金流怎么处理?】今天给各位分享Q1:【审计】客户回款到保证金账户随即偿还银行的现金流怎么处理?的知识,如果能碰巧解决你现在面临的问题,别忘了关注本站,现在开始吧!
请教一个现金流量表的问题背景:A公司2022年3月应收账款1亿元,向银行做了抵押借款,2022年6月客户回款1亿元到公司借款的保证金账户,随及将1亿元从A公司保证金账户划转到银行还款 。
问题:请问这类情况现金流量表如何处理?
方案一:计其它筹资活动现金流入1亿元,6月份现金流入就出抵消 。理由:审计使用间接法编制现金流量表;同时,6月现金流入的是公司保证金账户,保证金账户不属于现金及等价物该种方案下,经营活动净流量少1亿元 。
方案二:计其它筹资活动现金流入1亿元,6月还款时 , 同时记经营活动现金流入1亿元,筹资活动现金流出1亿元 。请问上述那种方案比较准确?谢谢!
C社:不要想得太复杂,业务实质就是回款了以后偿还借款 。应收账款收回作经营活动现金流入1亿元,作为保证金随即偿还作为筹资活动现金流出1亿元 。
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