中国工商银行股份有限公司关于境内发行优先股股票预案的公告( 十 ) _工商银行股票

七、其他风险
本行在业务经营和发展过程中面临着其他风险，如国别风险、竞争风险、合规风险和声誉风险等。除此之外，本行无法准确预测可能存在的、与本行经营和本次境内优先股发行等相关的偶然的、突发性的、事先难以预料和防范的其他风险。
第四节本次发行募集资金使用计划
一、本次发行募集资金的用途
经相关监管部门批准后，本次发行境内优先股所募集资金在扣除发行费用后，将全部用于补充本行其他一级资本，提高本行一级资本充足率，优化资本结构。
二、本次发行募集资金的合理性
近年来，本行持续完善资本约束和传导机制，优化资本配置，不断增强内生发展能力和内源性资本补充能力。但在合理控制加权风险资产增速，坚持以利润留存为主补充核心资本的基础上，本行也需要适当利用外源资本补充工具，拓展资本补充来源。为此，根据本行股东大会于2018年6月26日审议通过的《中国工商银行2018-2020年资本规划》，本行拟根据监管政策、资本供需、市场状况，合理把握资本工具的发行品种、发行市场、发行节奏，适度开展外源性资本补充工作，不断拓宽资本补充渠道，持续完善资本补充长效机制。
此外，本行始终高度重视股东回报，一直坚持长期稳定的现金分红机制。 2015-2017年，本行全部采取现金分红形式，且现金分红比例均超过30% 。总体上，本次境内优先股每年需要派发的股息对归属于本行普通股股东的净利润的减少额影响相对有限，不会对普通股股东的现金分红水平造成重大影响。根据本行公司章程，本行将确保利润分配政策的连续性和稳定性，兼顾股东的当前收益和长远利益，兼顾本行可持续经营与资本市场稳定发展，努力维护各类股东利益。
本次境内优先股发行对本行资本监管指标及普通股现金分红的量化具体影响，请参见“第五节董事会关于本次境内优先股发行对公司影响的讨论与分析”之“四、本次境内优先股发行对本行资本监管指标的影响”以及“第三节本次境内优先股发行带来的主要风险”之“一、普通股股东分红减少的风险” 。
第五节董事会关于本次境内优先股发行对公司影响的讨论与分析
一、本次境内优先股发行相关的会计处理方法
根据财政部出台的《企业会计准则第37号——金融工具列报》（财会〔2017〕14号）等国内会计准则相关要求以及本次境内优先股的主要发行条款，本行本次发行的境内优先股拟作为权益工具核算。
二、本次境内优先股股息的税务处理
根据优先股政策法规及现行税法相关规定，本次境内优先股发放的股息来自于本行可分配税后利润，拟不在所得税前列支，具体税收处理将根据国家相关政策予以明确。
三、本次境内优先股发行对公司财务数据和财务指标的影响
以本行截至2017年12月31日的年度财务数据为基础，假设本次境内优先股于2017年1月1日完成发行，发行规模为人民币1,000亿元、股息率为5.5%且全额派息（仅为示意性测算，不代表本行预期的本次境内优先股发行规模和股息率），如不考虑优先股募集资金的财务回报，在优先股股息不可税前抵扣的情形下，本次境内优先股发行对本行主要财务数据和财务指标的模拟测算如下：

中国工商银行股份有限公司关于境内发行优先股股票预案的公告( 十 )

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